会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_中国AG体育彩票手机版!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_中国AG体育彩票手机版

时间:2021-10-21 07:37:18 来源:博客网 作者:耿宁 阅读:385次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10% ,2016年第&AG体育直&中国AG体育彩票手机版#25773;现场直播#20013;国AG体育彩票手机版一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元 ,3月份销售收中&#中国AG体育彩票手机版22269;AGAG体育直播现场直播0307;育彩票手机版入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税中国AG体育AG体育直播中国AG体育彩票手机版;现场直播425;票手机版转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:邓丽欣)

相关内容
  • 刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名
  • 网易新闻频道首页改版意见反馈
  • 缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?
  • 十年后国产动漫是否能崛起?
  • 黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”
  • 酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇
  • 酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇
  • 终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信
推荐内容
  • 鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃	,一学就会!
  • 网易新闻频道首页改版意见反馈
  • 奔驰女车主维权和解协议内容	:补过生日 十年VIP
  • 美航借道南航入华 航空联盟格局生变
  • 荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期
  • 重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像