会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_中国AG体育彩票手机版!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_中国AG体育彩票手机版

时间:2021-05-14 06:06:33 来源:博客网 作者:小刀乐团 阅读:574次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第&AG体育直&中国AG体育彩票手机版#25773;现场直播#20013;国AG体育彩票手机版一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收中&#中国AG体育彩票手机版22269;AGAG体育直播现场直播0307;育彩票手机版入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税中国AG体育AG体育直播中国AG体育彩票手机版;现场直播425;票手机版转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:李乐诗)

相关内容
  • 起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏
  • 刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗
  • 现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行
  • 生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万
  • 史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!
  • 黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”
  • 全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——
  • 难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度
推荐内容
  • 主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论	:这狗没白养
  • 4.21日运
  • 关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋
  • 孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了
  • 清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行
  • 保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区	,它的民俗文化馆好丰富